A Reforma Tributária é um dos temas mais comentados no mundo corporativo e, embora as grandes mudanças efetivas comecem em 2027, o planejamento deve começar agora.
O novo sistema promete simplificar a tributação sobre o consumo, mas a transição será gradual e exige atenção aos detalhes para garantir que seu negócio continue pagando o menor imposto possível dentro da lei.
Preparamos um resumo prático do que muda e, principalmente, quando muda.
O que muda na sopa de letrinhas?
O principal objetivo da reforma é unificar impostos. Basicamente, cinco tributos atuais deixarão de existir para dar lugar a dois novos (o chamado IVA Dual) e um imposto específico:
CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): Substituirá os impostos federais (PIS, COFINS e IPI).
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): Substituirá os impostos estaduais e municipais (ICMS e ISS).
IS (Imposto Seletivo): Um novo tributo focado em desestimular o consumo de produtos prejudiciais à saúde e ao meio ambiente (como bebidas alcoólicas, cigarros e combustíveis fósseis).
Cronograma de Implementação: O que acontece ano a ano
A transição não será feita da noite para o dia. Confira o calendário oficial:
📅 2026: O ano de testes e planejamento
Em termos de pagamento, nada muda em 2026, independentemente do regime tributário da sua empresa.
A novidade: As notas fiscais passarão a exibir a informação do imposto CBS (equivalente a 1%), apenas para fins de teste de sistema. Nenhum valor extra será cobrado.
Ação recomendada: Empresas do Lucro Presumido e Real devem aproveitar este ano para realizar um estudo tributário detalhado, projetando o impacto das novas alíquotas.
📅 2027: O início da virada
Aqui começa a mudança real para os tributos federais.
PIS, COFINS e IPI são extintos e substituídos pela CBS a partir de janeiro.
O Imposto Seletivo (IS) começa a ser cobrado.
Atenção: ISS e ICMS continuam sendo pagos normalmente como hoje.
Nota para o Simples Nacional: As empresas optantes pelo Simples não terão aumento de carga tributária neste momento. O DAS continuará sendo pago, mudando apenas a nomenclatura interna (a CBS substituirá PIS/COFINS/IPI na composição da guia).
📅 2028: Início da transição estadual e municipal
Começa a substituição gradual do ISS e ICMS pelo novo IBS.
Será cobrado um percentual de 0,1% de IBS para testes.
Nos anos seguintes, essa alíquota aumentará progressivamente enquanto os impostos antigos diminuem.
📅 2029 a 2032: A transição escalonada
Neste período, as alíquotas de ICMS e ISS serão reduzidas ano a ano, enquanto o IBS sobe na mesma proporção para manter a neutralidade da carga tributária. A proporção será:
2029: 90% da alíquota atual (ICMS/ISS) e 10% de IBS.
2030: 80% da alíquota atual e 20% de IBS.
2031: 70% da alíquota atual e 30% de IBS.
2032: 60% da alíquota atual e 40% de IBS.
📅 2033: Vigência total
O novo sistema tributário entra em vigor integralmente com o IVA DUAL (junção definitiva da CBS e IBS).
Pontos de Atenção Importantes
É fundamental lembrar que a Reforma Tributária foca no consumo. Portanto, impostos sobre a renda e o lucro, como CSLL e IRPJ, continuam sendo pagos normalmente conforme a opção tributária da sua empresa.
Além disso, muitas alíquotas específicas ainda dependem de definição final do governo. Por isso, a capacitação da sua equipe financeira e administrativa é essencial para lidar com essas novas rotinas.
Prepare sua empresa com a Contabilidade Carioca
Não espere 2027 chegar para entender o impacto no seu caixa. A melhor estratégia é se manter atualizado para navegar essa transição pagando o imposto justo.
A equipe da Contabilidade Carioca está pronta para tirar suas dúvidas, realizar os estudos tributários necessários e preparar seu negócio para esse novo modelo.
Ficou com dúvidas sobre como isso afeta seu setor específico? Entre em contato conosco!
