Descubra as vantagens e desvantagens para empresas do Lucro Real
Saiba o que são, como funcionam e quais as vantagens ou desvantagens das empresas do Lucro Real. Saiba mais em nosso artigo!
As empresas do Lucro Real apuram o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no seu lucro efetivo.
Ou seja, a diferença entre as receitas e despesas, a partir de ajustes previstos na legislação.
Mas, afinal, você sabe como as empresas optantes por esse regime tributário funcionam em seu dia a dia? Quais os prós e os contras oferecidos aos empresários?
Acompanhe a leitura para entender mais sobre o tema!
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Como funciona a tributação para empresas do Lucro Real?
A tributação sobre as empresas optantes pelo regime tributário do Lucro Real é feita por meio dos principais impostos, como mencionamos na introdução.
O IRPJ tem uma alíquota de 15% sobre o lucro apurado, com adicional de 10% sobre a parcela que exceder R$ 20 mil mensais.
Por sua vez, o CSLL conta com alíquota de 9% sobre o lucro apurado.
Além desses impostos, as empresas do Lucro Real também devem recolher o PIS e a COFINS sobre o faturamento, com alíquotas de 1,65% e 7,6%, respectivamente.
Vale destacar, que esse processo pode ser feito trimestralmente ou anualmente.
Na apuração trimestral, os impostos são calculados e pagos com base no lucro obtido nesse período.
Enquanto na anual ocorre sobre o lucro do exercício, mas existe a necessidade de fazer pagamentos mensais por estimativa, com base na receita bruta ou lucro do ano anterior.
Quais são as regras desse regime tributário?
Para que as empresas se mantenham em conformidade com as regras do Lucro Real, é preciso que mantenham uma escrituração contábil completa e regular, apresentem os registros especiais do sistema contábil e financeiro à Receita Federal.
Além disso, é preciso realizar os ajustes no lucro contábil para adequá-lo ao lucro fiscal, ao qual se trata da base de cálculo dos impostos — esses ajustes podem ser positivos ou negativos, e são pertinentes a itens como amortização, depreciação, doações, entre outros.
Observar os limites e condições referentes à dedução de determinadas despesas, como propagandas, alimentação, educação, assistência médica, entre outros.
Principais impostos e obrigações para as empresas do Lucro Real
Para que as empresas do Lucro Real consigam se manter em dia junto ao Fisco, é preciso pagar impostos e cumprir com algumas obrigações.
São elas:
- Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ);
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
- Programa de Integração Social (PIS);
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
- Imposto sobre Serviços (ISS);
- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS);
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
- Imposto sobre Operações Financeiras (IOF).
Além disso, existem algumas outras obrigações para as empresas do Lucro Real, como a CIDE, ECF, ECD, Lalur e SPED.
Quais as principais vantagens e desvantagens?
Optar pelo regime tributário do Lucro Real, os empresários podem contar com diversas vantagens e desvantagens.
Mas, afinal, você sabe quais são as principais?
Tributação com base no lucro efetivo da empresa, compensação de prejuízos fiscais de períodos anteriores, aproveitamento de créditos de PIS e COFINS e possibilidade do regime de caixa para recolhimento das receitas e despesas são algumas das vantagens.
Por outro lado, por se tratar de um sistema complexo, é preciso realizar um acompanhamento e controle contábil maior, bem como maior fiscalização por parte da Receita Federal e pagamentos mensais por estimativa na apuração anual são desvantagens.
Além disso, existem obrigações acessórias que podem impactar em mais tempo e recursos.
Mas, afinal, como calcular o Lucro Real?
Para que você consiga realizar o cálculo do Lucro Real e manter a sua empresa distante de maiores dificuldades, é preciso seguir algumas etapas.
Abaixo, apresentamos a fórmula:
- Apure o lucro contábil da empresa;
- Faça os ajustes sobre o lucro contábil para obtenção do lucro fiscal;
- Aplique as alíquotas do IRPJ e CSLL sobre o lucro fiscal;
- Obtenha os valores de impostos a serem pagos.
Além disso, é preciso deduzir os créditos do PIS e COFINS sobre compras de insumos, matérias-primas, aluguel, energia elétrica, entre outros fatores.
Dessa forma, será possível obter o valor líquido dos impostos que precisam ser pagos.
Como uma consultoria empresarial pode tornar a sua gestão mais segura?
As empresas que optam pelo Lucro Real precisam de uma administração segura e eficaz sobre as questões fiscais, pois esse regime tributário envolve muitas regras e obrigações.
Dessa forma, o apoio de profissionais especializados pode ser determinante para evitar maiores problemas, tornando-se grandes aliados e oferecendo benefícios, como análise tributária, orientação contábil e fiscal, bem como o acompanhamento da legislação.
Além disso, esse suporte pode auxiliar com todo suporte técnico, elaborando e entregando obrigações acessórias e verificando se os dados estão consistentes e coerentes.
Uma consultoria empresarial pode ajudar a empresa a gerenciar todas as burocracias envolvendo o Lucro Real, de forma precisa, evitando riscos e eventuais penalidades.
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Nós, da Contabilidade Carioca, contamos com um time de profissionais especializados e experientes nos diversos âmbitos administrativos de uma empresa, que estão prontos para auxiliar na orientação sobre aspectos do seu dia a dia.
Dessa forma, oferecemos informações relevantes para tornar a sua tomada de decisão mais assertiva.
Assim, garantimos os melhores resultados e, consequentemente, desenvolvimento e lucratividade constante.
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Aproveite as oportunidades do Lucro Real!
